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企業所得稅匯算清繳須知~新政策喲!

來源:http://www.ncgtx.tw/index.asp?/kehu/92.html  時間:2018-12-20

今天我們針對企業年度新政策

8個重大的給大家解答一下


 劃 

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職工教育經費稅前扣除比例提高了


自2018年1月1日起,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

政策參考:《財政部稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2018〕51號)


企業責任保險可以稅前扣除了

自2018年度及以后年度企業所得稅匯算清繳,企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險,按照規定繳納的保險費,準予在企業所得稅稅前扣除。

政策參考:《國家稅務總局關于責任保險費企業所得稅稅前扣除有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第52號)


企業所得稅稅前扣除憑證規定更明確了

自2018年7月1日起,稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。

根據稅前扣除憑證的取得來源,將其分為內部憑證和外部憑證。內部憑證是指企業根據國家會計法律、法規等相關規定,在發生支出時,自行填制的用于核算支出的會計原始憑證。如企業支付給員工的工資,工資表等會計原始憑證即為內部憑證。外部憑證是指企業發生經營活動和其他事項時,取得的發票、財政票據、完稅憑證、分割單以及其他單位、個人出具的收款憑證等。其中,發票包括紙質發票和電子發票,也包括稅務機關代開的發票。

政策參考:國家稅務總局關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2018年第28號)


享受所得稅優惠政策更加便利了

自2017年度及以后年度企業所得稅匯算清繳,企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。企業應當根據經營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件,符合條件的可以自行計算減免稅額,并通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。同時,按照規定歸集和留存相關資料備查。

政策參考:《國家稅務總局關于發布修訂后的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)


取消了企業資產損失報送資料

企業向稅務機關申報扣除資產損失,僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》,不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查。

政策指引:《國家稅務總局關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》(稅務總局公告2018年第15號)


小型微利企業范圍擴大了

自2018年1月1日至2020年12月31日,對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

政策參考:《財政部稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔2018〕77號)

《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第40號)

            

部分固定資產,可一次性在稅前扣除了

企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具(除房屋、建筑物以外的固定資產),單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。

政策參考:《財政部稅務總局關于設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)

《國家稅務總局關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告》(稅務總局公告2018年第46號)


部分企業虧損結轉年限延長了

自2018年1月1日起,當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的企業,其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以后年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年。

政策參考:《財政部稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》(財稅〔2018〕76號)

《國家稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限有關企業所得稅處理問題的公告》(稅務總局公告2018年第45號)


科普結束

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來源:廈門稅務

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